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來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2012-04-03
根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2012年2月1日至2月7日，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱區(qū)工務(wù)局）送審的“2009年度排水管網(wǎng)清源行動(dòng)暨達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項(xiàng)目中的“交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程”等4項(xiàng)竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)工務(wù)局對(duì)其提供予審計(jì)機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、基本情況
交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造等4項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔2009〕276號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資207萬(wàn)元，屬“2009年度排水管網(wǎng)清源行動(dòng)暨達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項(xiàng)目，本次決算審計(jì)為該項(xiàng)目中交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程等4個(gè)項(xiàng)目，其中：交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程計(jì)劃投資19萬(wàn)元，實(shí)際完成投資10.10萬(wàn)元；東和大廈小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程計(jì)劃投資16萬(wàn)元，實(shí)際完成投資12.78萬(wàn)元；碧海藍(lán)天明苑小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程計(jì)劃投資10.5萬(wàn)元，實(shí)際完成投資12.33元；鹽田邊檢站小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程計(jì)劃投資7.5萬(wàn)元，實(shí)際完成投資3.78萬(wàn)元。資金來(lái)源為國(guó)土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)工務(wù)局。各項(xiàng)目實(shí)際工期均小于合同工期，開(kāi)竣工時(shí)間詳見(jiàn)結(jié)算審計(jì)報(bào)告（深鹽審報(bào)[2011]263號(hào)），工程質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。
二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
?。ㄒ唬徲?jì)結(jié)果
此次4個(gè)項(xiàng)目竣工決算送審金額合計(jì)414,135.78元，經(jīng)審計(jì)，審定金額合計(jì)389,933.76元，合計(jì)核減24,202.02元 ，合計(jì)核減率5.84%，各項(xiàng)目審定情況詳見(jiàn)附表。
?。ǘ└檶徲?jì)情況
在對(duì)本項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過(guò)程中，完成結(jié)算審計(jì)4項(xiàng)，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告一份，送審金額合計(jì)370,098.78元，審定金額合計(jì)345,896.76元，合計(jì)核減24,202.02元。
?。ㄈ徲?jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該4個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃投資合計(jì)53萬(wàn)元，實(shí)際完成投資合計(jì)38.99萬(wàn)元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
?。ㄒ唬┍毯Ｋ{(lán)天明苑小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程投資超計(jì)劃
碧海藍(lán)天明苑小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程計(jì)劃投資10.5萬(wàn)元，實(shí)際完成投資12.33萬(wàn)元，超計(jì)劃投資1.83萬(wàn)元，超出幅度17.43%。造成投資超計(jì)劃的主要原因是新增路面破復(fù)、挖溝槽土方及污水管等工作內(nèi)容，共增加造價(jià)5.2萬(wàn)元，導(dǎo)致建安工程結(jié)算價(jià)超合同價(jià)，投資超計(jì)劃。
建設(shè)單位以上行為與《深圳市政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》（2000年）第四條第二款“堅(jiān)持概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，避免投資超計(jì)劃。
（二）未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審竣工決算
本工程于2009年10月22日竣工，建設(shè)單位于2012年1月12日?qǐng)?bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
附件：“2009年度排水管網(wǎng)清源行動(dòng)暨達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項(xiàng)目（交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程等四項(xiàng)）成本決算審計(jì)匯總表
二〇一二年四月一日
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附件: |
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“2009年度排水管網(wǎng)清源行動(dòng)暨達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項(xiàng)目 （交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程等四項(xiàng)）建設(shè)成本決算審計(jì)匯總表 |
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單位：人民幣（元） |
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序號(hào) |
項(xiàng)目名稱 |
送審金額 |
審定金額 |
核減額 |
備注 |
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一 |
交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
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（一） |
建安投資 |
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| ||||||||
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1 |
交通局沙頭角辦事處小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
113,549.11 |
90,614.41 |
22,934.70 |
深鹽審報(bào)〔2011〕263號(hào) |
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|
（二） |
待攤投資 |
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| ||||||||
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1 |
設(shè)計(jì)費(fèi) |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要(鹽會(huì)紀(jì)〔2009〕127號(hào)) |
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|
2 |
監(jiān)理費(fèi) |
3,625.00 |
3,625.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定》的通知（深價(jià)〔2000〕183號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
5 |
決算編制費(fèi) |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
《鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目資產(chǎn)清理有關(guān)費(fèi)用收取指導(dǎo)性意見(jiàn)》（深鹽清投資〔2006〕4號(hào)） |
| ||||||||
|
小計(jì) |
123,974.11 |
101,039.41 |
22,934.70 |
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| |||||||||
|
二 |
東和大廈小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
|
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| ||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
1 |
東和大廈小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
115,573.16 |
115,365.07 |
208.09 |
深鹽審報(bào)〔2011〕263號(hào) |
| ||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
1 |
設(shè)計(jì)費(fèi) |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要(鹽會(huì)紀(jì)〔2009〕127號(hào)) |
| ||||||||
|
2 |
監(jiān)理費(fèi) |
4,615.00 |
4,615.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定》的通知（深價(jià)〔2000〕183號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
5 |
決算編制費(fèi) |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| ||||||||
|
小計(jì) |
127,988.36 |
127,780.07 |
208.09 |
|
| |||||||||
|
三 |
碧海藍(lán)天明苑小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
1 |
碧海藍(lán)天明苑小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
111,801.61 |
111,046.91 |
754.7 |
深鹽審報(bào)〔2011〕263號(hào) |
| ||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
1 |
設(shè)計(jì)費(fèi) |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要(鹽會(huì)紀(jì)〔2009〕127號(hào)) |
| ||||||||
|
2 |
監(jiān)理費(fèi) |
4,442.00 |
4,442.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定》的通知（深價(jià)〔2000〕183號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
5 |
決算編制費(fèi) |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| ||||||||
|
小計(jì) |
124,043.61 |
123,288.91 |
754.7 |
|
| |||||||||
|
四 |
鹽田邊檢站小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
1 |
鹽田邊檢站小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程 |
29,174.90 |
28,870.37 |
304.53 |
深鹽審報(bào)〔2011〕263號(hào) |
| ||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
1 |
設(shè)計(jì)費(fèi) |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達(dá)標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要(鹽會(huì)紀(jì)〔2009〕127號(hào)) |
| ||||||||
|
2 |
監(jiān)理費(fèi) |
1,155.00 |
1,155.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定》的通知（深價(jià)〔2000〕183號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費(fèi) |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價(jià)局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價(jià)局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)事務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價(jià)〔1998〕120號(hào))的規(guī)定 |
| ||||||||
|
5 |
決算編制費(fèi) |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| ||||||||
|
小計(jì) |
38,129.9 |
37,825.37 |
304.53 |
|
| |||||||||
|
合計(jì) |
414,135.78 |
389,933.76 |
24,202.02 |
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行政事業(yè)性收費(fèi)
年度計(jì)劃與總結(jié)
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